Як отримати податкову знижку за благодійні внески | Благодійний фонд Міжнародний Рух Єдності

Якщо ви офіційно працюєте, платите ПДФО і донатили неприбутковим організаціям - держава поверне вам 18% від суми внесків (у межах 4% річного доходу). Для цього подайте річну декларацію про майновий стан і доходи з підтвердними документами. Зробити це можна протягом усього наступного року. Нижче - покроково, з документами й строками.

Хто має право на податкову знижку за донати?

Право має резидент України з ІПН, який отримує зарплату і платить із неї ПДФО. Знижка рахується лише від доходу у вигляді зарплати. ФОП зі свого підприємницького доходу такого права не має, а от із паралельної зарплати за трудовим договором - може. Якщо офіційної зарплати немає, повертати нема з чого.

Розберімо просто. Податкова знижка - це механізм, коли держава повертає частину вже сплаченого вами ПДФО, бо частину доходу ви віддали на добро.

Щоб нею скористатися, треба одночасно:

бути резидентом України і мати реєстраційний номер облікової картки платника податків (ІПН) - пп.166.4.1 ПКУ;
отримувати дохід у вигляді заробітної плати, з якої утримано ПДФО. Знижка рахується саме від зарплатної бази, а не від дивідендів чи продажу майна;
зробити внесок неприбутковій організації протягом звітного року.

Тут головна межа для ФОП. Дохід від підприємницької діяльності (єдиний податок на спрощеній системі чи інший підприємницький дохід) під знижку не підпадає - це прямо випливає зі ст.166 ПКУ. Але якщо той самий підприємець паралельно працює за трудовим договором і отримує зарплату з ПДФО, він може взяти знижку саме з цієї зарплати. Якщо ви ФОП і хочете розібратися саме зі своїм випадком - у нас є окрема стаття для ФОП, не дублюватимемо тут розрахунок.

І ще один чесний момент: знижка повертає частину вже сплаченого із зарплати ПДФО. Немає зарплати - немає ПДФО, з якого повертати. Грошове забезпечення військовослужбовців до зарплати не прирівнюється, тож бійці-донори цього права, на жаль, не мають - але це вже не про нашого сьогоднішнього читача.

Скільки грошей реально повернуть і як це порахувати?

Держава повертає 18% ПДФО від суми ваших внесків, але врахувати можна не всю суму. Ліміт - внески в межах 4% річного оподатковуваного доходу (пп.166.3.2 ПКУ). Понад ліміт не враховується і на наступний рік не переноситься. Ще одна стеля: загальна сума знижки не може перевищувати вашу річну зарплату.

Механіка проста, якщо порахувати на числах.

Повертається 18% - це ставка ПДФО, за якою оподатковується зарплата (п.167.1 ПКУ). Але 18% рахують не від усієї суми донатів, а лише від тієї частини, що вкладається в ліміт.

Ліміт - 4% суми загального оподатковуваного доходу за звітний рік (пп.166.3.2 ПКУ).

Для знижки не має значення, разовий це донат чи регулярна підписка: рахується сумарна сума ваших внесків за рік.

Порахуймо на живому прикладі:

річна зарплата - 300 000 ₴;
4% від неї - 12 000 ₴. Це стеля внесків, які врахують;
ви задонатили 15 000 ₴ за рік → врахують лише 12 000 ₴;
повернення: 12 000 × 18% = 2 160 ₴.

Якщо задонатили менше 4% - рахують усе, що задонатили. Якщо більше - «зайве» понад ліміт просто не враховується і на наступний рік не переноситься.

І ще одна стеля: загальна сума знижки не може перевищувати вашу річну зарплату (пп.166.4.2 ПКУ). Простими словами - з бюджету не повернуть більше ПДФО, ніж ви туди сплатили.

Маленька примітка на майбутнє. У воєнні роки податкові норми оновлюють, і для окремих періодів діяли тимчасові підвищені ліміти. Тому перед подачею декларації варто перевірити на порталі ДПС, який саме ліміт застосовувати до вашого року, - але базова, чинна норма для звичайного декларування зараз саме 4%.

Кому має піти внесок, щоб знижка спрацювала?

Отримувач має бути неприбутковою організацією, внесеною до Реєстру неприбуткових установ та організацій станом на дату вашого переказу. Перевірити це можна безкоштовно у відкритій частині Електронного кабінету ДПС за назвою чи ЄДРПОУ. Внески на спецрахунки, збори UNITED24 чи особисті картки волонтерів під знижку не підпадають.

Це та умова, на якій найчастіше «згорають» донати при декларуванні.

Закон (пп.166.3.2 ПКУ) дозволяє врахувати внески неприбутковим організаціям, які на дату перерахування коштів відповідали умовам неприбутковості за п.133.4 ст.133 ПКУ. А ці умови, серед іншого, прямо вимагають, щоб організацію було внесено до Реєстру неприбуткових установ та організацій.

Що це означає на практиці:

недостатньо, що організація «благодійна» за назвою - має бути активний запис у Реєстрі;
статус має діяти саме на дату вашого внеску, а не пізніше;
не кваліфікуються: перекази на особисті картки волонтерів, збори на кшталт UNITED24, спецрахунки НБУ, анонімна готівка в скриньку. Не тому, що це «погані» способи допомогти - просто вони не дають потрібного податкового зв’язку «неприбуткова організація ↔ ваш платіж».

Як перевірити за 2 хвилини. Відкрийте відкриту частину Реєстру неприбуткових у Електронному кабінеті ДПС (cabinet.tax.gov.ua), введіть назву фонду або код ЄДРПОУ - вхід і підпис не потрібні. Реєстр покаже ознаку неприбутковості й дату її присвоєння. Можна навіть зберегти скрін сторінки з датою - про всяк випадок.

Зверніть увагу: форма внеску значення не має. Кваліфікуються і грошові перекази, і передана техніка чи речі - закон каже «суму коштів або вартість майна». Тільки для майна вартість треба підтвердити документально.

Ще один орієнтир довіри до отримувача - чи він відкрито показує, що має бути у звіті фонду після збору: документи, фото, акти, фінанси.

Сподобалася стаття?
Підтримайте наш фонд
46 234

Сума внеску

Які документи зібрати для декларування?

Основа - річна декларація про майновий стан і доходи. До неї: платіжні документи, де видно ваше ПІБ і назву+ЄДРПОУ фонду, довідка від роботодавця про зарплату й утриманий ПДФО, реквізити IBAN для повернення. Для пожертви за договором - його копія. Копії подаєте з декларацією, оригінали зберігаєте 1095 днів.

Зберіть пакет заздалегідь - так подача займе менше часу.

1. Декларація про майновий стан і доходи. Це базовий документ: без неї знижку не надають, автоматично вона не нараховується.

2. Платіжні та розрахункові документи (пп.166.2.1 ПКУ) - квитанції, банківські виписки, платіжні інструкції, фіскальні чи товарні чеки, прибуткові касові ордери. Головна вимога: документ має ідентифікувати обидві сторони - вас (ПІБ платника) і фонд (назва + ЄДРПОУ), а також містити суму й дату. Тому знеособлений переказ «від невідомого» не підійде. У призначенні платежу добре, коли прямо написано «благодійний внесок / пожертва на статутну діяльність».

3. Довідка від роботодавця про нараховану за рік зарплату й утриманий ПДФО - з неї видно, скільки податку реально сплачено.

4. Реквізити IBAN, на який вам повернуть кошти, - їх вказують у декларації.

5. Копія договору - коли це пожертва. Тут ДПС розрізняє: для пожертви (за ст.729 ЦКУ, з визначеною метою) одним із підтвердних документів є копія договору; для звичайного благодійного внеску окремого письмового договору не вимагають - вистачає платіжного документа з призначенням. Для переданого майна знадобиться договір із зазначенням вартості та акт приймання-передачі.

Важливий нюанс про копії й оригінали (пп.166.2.2 ПКУ): з декларацією ви подаєте копії, оригінали контролюючому органу не надсилаєте, але зберігаєте протягом строку давності - 1095 днів. Для електронних розрахункових документів достатньо зазначити в декларації їхні реквізити.

Якщо ви донатили нашому фонду - потрібні документи ми надаємо: банківську квитанцію чи довідку про внесок із повними реквізитами, а для майна - договір та акт. Просто напишіть нам.

Куди і як подати декларацію?

Є три способи: особисто (чи через уповноважену особу) до податкової за місцем реєстрації, поштою з описом вкладення, або онлайн - через Електронний кабінет платника ДПС чи застосунок «Моя податкова» з електронним підписом. Онлайн зручніший: частина даних підтягується автоматично, копії документів додаєте сканами.

Оберіть спосіб, який вам зручніший.

Особисто - самому чи через уповноважену особу до органу ДПС за місцем податкової адреси.
Поштою - рекомендованим листом з описом вкладення та повідомленням про вручення, не пізніше ніж за 5 днів до граничного строку.
Онлайн - через Електронний кабінет платника (cabinet.tax.gov.ua) або застосунок «Моя податкова». Потрібен кваліфікований електронний підпис (або Дія.Підпис для авторизації). Частина даних про доходи й утриманий ПДФО підтягнеться з баз ДПС автоматично - залишиться перевірити їх, обрати вид витрат (благодійність), додати скани підтвердних документів і вказати IBAN.

Одне застереження, щоб не заплутатися. Онлайн-подання декларації про майновий стан і доходи для знижки найманого працівника йде саме через Електронний кабінет ДПС або «Мою податкову». Через застосунок «Дія» онлайн подають декларацію платника єдиного податку (ФОП) - це інша декларація й інший канал. Тож якщо ви найманий працівник - орієнтуйтеся на Е-кабінет чи «Мою податкову».

До якого строку подати і коли повернуть гроші?

Декларацію саме для знижки подають по 31 грудня включно року, наступного за звітним - за донати 2025-го маєте час до 31.12.2026. Це не 1 травня. Повернення ПДФО зараховують на ваш IBAN протягом 60 календарних днів після надходження декларації. Якщо не подати вчасно, право згорає і на наступні роки не переноситься.

Тут три числа, які варто запам’ятати.

31 грудня - ваш граничний строк. Для податкової знижки декларацію подають по 31 грудня включно року, наступного за звітним (пп.166.1.2 ПКУ). За донати 2025 року - аж до 31 грудня 2026-го. Не плутайте з 1 травня: цей строк для тих, хто зобов’язаний декларувати доходи. Для добровільної знижки ви маєте весь наступний рік - поспішати не треба, але й тягнути небезпечно.

60 днів - і гроші у вас. Суму, що повертається, зараховують на вказаний у декларації рахунок протягом 60 календарних днів після надходження декларації до податкової (п.179.8 ПКУ). Відлік іде від дати подання, а не від завершення деклараційної кампанії.

Право живе рівно один рік. Якщо ви до кінця наступного за звітним року не скористалися знижкою - вона на майбутні роки не переноситься (пп.166.4.3 ПКУ). Пропустили 31.12.2026 для донатів 2025-го - повернути за 2025-й уже не вийде взагалі. Донати кожного року рахуються окремо і мають своє вікно.

Звідси проста порада: не відкладайте на останній тиждень грудня. Зібрали документи за минулий рік - подавайте.

Що з цим робити далі?

Перевірте отримувача в Реєстрі неприбуткових, зберіть платіжні документи й довідку про зарплату, порахуйте суму до повернення й подайте декларацію протягом наступного року. Якщо ви донатили нашому фонду - ми в Реєстрі неприбуткових (ЄДРПОУ 44797809) і надамо вам документи для декларування. Просто напишіть нам.

Коротко, щоб не загубитися:

1. Перевірте отримувача в Реєстрі неприбуткових на дату донату. 2. Зберіть документи: платіжки з вашим ПІБ і реквізитами фонду, довідку про зарплату й ПДФО, IBAN. 3. Порахуйте суму до повернення: враховані внески × 18%, у межах ліміту 4%. 4. Подайте декларацію до 31 грудня наступного року - і чекайте повернення протягом 60 днів.

Якщо ви ФОП - ваш випадок розібрано в окремій статті для ФОП, а ширший огляд усіх можливостей - у матеріалі про податкові пільги для благодійників.

І головне: знижка - це не «пільга для обраних», а ваше законне право повернути частину вже сплаченого податку за те, що ви й так зробили від щирого серця.

Джерела та правова база

Часті питання

Скільки грошей мені реально повернуть із донатів?

18% від суми врахованих внесків. Врахувати можна внески не більше ніж на 4% вашого річного оподатковуваного доходу. Приклад: річна зарплата 300 000 ₴, 4% = 12 000 ₴; якщо ви задонатили 12 000 ₴ чи більше, повернуть 12 000 × 18% = 2 160 ₴. Понад ліміт - не рахується.

Я задонатив більше, ніж 4% доходу. Пропаде решта?

Для знижки врахують тільки суму в межах ліміту за той рік. Решта внесків на наступний рік не переноситься. Але ви завжди можете подати знижку і за наступний рік - за нові донати того року, у межах його ліміту.

До якого числа треба подати декларацію?

По 31 грудня включно року, наступного за звітним. За донати 2025 року - до 31 грудня 2026-го. Це не 1 травня: граничний строк 1 травня стосується обов’язкового декларування, а для добровільної знижки ви маєте весь наступний рік.

Що буде, якщо я не встигну до 31 грудня?

Право на знижку за той рік згорить безповоротно. Воно не переноситься на наступні роки (пп.166.4.3 ПКУ). Донати кожного року мають своє вікно - рівно один наступний рік.

Коли прийдуть гроші після подання декларації?

Протягом 60 календарних днів після надходження декларації до податкової (п.179.8 ПКУ). Кошти зараховують на IBAN, який ви вказали в декларації. Відлік іде від дати подання, не від кінця деклараційної кампанії.

Мені повернуть і військовий збір теж?

Ні. Знижка стосується виключно ПДФО (18%). Військовий збір і ЄСВ у розрахунок не входять і не повертаються.

Я ФОП. Можу отримати знижку за свої донати?

Зі свого підприємницького доходу (єдиний податок / доходи від діяльності) - ні, знижка на них не поширюється. Але якщо ви ПАРАЛЕЛЬНО працюєте за трудовим договором і отримуєте зарплату з ПДФО, знижку можна взяти саме з цієї зарплати. Деталі - в окремій статті для ФОП.

А якщо в мене немає офіційної зарплати, тільки інші доходи?

Знижка рахується лише від доходу у вигляді зарплати. Якщо зарплати немає - повертати нема з чого: держава повертає частину вже сплаченого із зарплати ПДФО.

Які документи взагалі потрібні?

Декларація про майновий стан і доходи, платіжні документи (квитанції, банківські виписки, чеки, ПКО), де видно ваше ПІБ і назву+ЄДРПОУ фонду, довідка від роботодавця про зарплату й утриманий ПДФО, реквізити IBAN. Для пожертви за договором - копія договору. Копії подаєте з декларацією, оригінали зберігаєте 1095 днів.

Донат на UNITED24 чи на картку волонтера підійде?

Ні. Знижку дають лише за внески неприбутковій організації, внесеній до Реєстру неприбуткових на дату переказу. Спецрахунки, збори на особисті картки, анонімна готівка в скриньку - не кваліфікуються, бо не ідентифікують отримувача-НДО і платника.

Як перевірити, що фонд у Реєстрі неприбуткових?

У відкритій частині Електронного кабінету ДПС (cabinet.tax.gov.ua) за назвою або кодом ЄДРПОУ - без входу й підпису. Реєстр показує ознаку неприбутковості та дату присвоєння; головне, щоб статус діяв на дату вашого внеску. Наш фонд - ЄДРПОУ 44797809.

Чи можна оформити знижку онлайн?

Так. Найманий працівник подає знижку через Електронний кабінет платника (cabinet.tax.gov.ua) або застосунок «Моя податкова» з електронним підписом; частина даних підтягується автоматично. Також можна особисто чи поштою. Зверніть увагу: подання декларації через «Дію» - це канал для ФОП, а не для знижки найманого працівника.

Негрошова допомога (техніка, речі) рахується?

Так, закон каже «суму коштів або вартість майна». Але вартість переданого майна треба документально підтвердити - зазвичай договором пожертви із зазначенням вартості та актом приймання-передачі.